很多东莞企业账上挂着大额其他应收款、其他应付款，长期不清理。这些往来款挂账时间长了，会被税务机关关注，有补税风险。胜泰财税管家整理了往来款挂账的要点，供东莞企业参考。
一、什么是往来款挂账
往来款是企业在经营活动中形成的应收、应付、预收、预付款项。
其他应收款和其他应付款，用来核算除应收账款、应付账款、预收账款、预付账款以外的其他各种应收、应付、暂付款项。
二、为什么往来款会挂账
1. 股东借款。老板从公司拿钱，挂其他应收款。
2. 员工借款。员工预支差旅、备用金，挂其他应收款。
3. 押金保证金。租房子、投标交的押金，挂其他应收款。
4. 暂收暂付。临时收到或者付出的款项。
5. 无票支出。钱付了但没拿到发票，先挂账。
三、往来款挂账有什么风险
1. 股东借款挂账。股东从公司借款，年度终了不归还，又未用于生产经营，税务机关可以视为红利分配，按百分之二十征个人所得税。
2. 其他应付款长期挂账。无法支付的应付款，要转为收入，交企业所得税。
3. 无票支出挂账。没有合法发票，不能在企业所得税前扣除。
4. 往来款过大。账上其他应收款、其他应付款金额大，会被税务预警。
5. 公私不分。老板个人消费走公司账，有被认定分红或者工资的风险。
四、怎么清理往来款
1. 定期核对。每年年底核对往来款明细。
2. 股东借款年底归还。12月31日前归还，次年再借。
3. 员工借款及时报销。差旅回来及时冲账。
4. 押金到期收回。租约结束及时退押金。
5. 无票支出补票。联系供应商补开发票。
6. 确实无法支付的应付款，转为收入。
五、常见问题
一是股东借款多久要还。年度终了不还，有个税风险。
二是其他应付款太大怎么办。查明原因，该转收入转收入，该支付支付。
三是往来款要函证吗。审计时要函证，自己做账也要定期核对。
四是其他应收款和其他应付款能对冲吗。同一单位同一性质的可以对冲，不同性质的不能随便对冲。
五是老板从公司拿钱怎么做。走工资、分红、报销合法路径，不要直接挂账。
六、交给专业机构更省心
往来款清理涉及个税、企业所得税风险判断。胜泰财税管家为东莞企业提供代理记账、往来款清理、税务合规等服务。
——本文由胜泰财税管家整理，助力东莞企业规范往来款挂账。
