随着东莞跨境电商快速发展，越来越多的电商卖家通过跨境电商方式出口货物。很多跨境电商卖家对出口退税政策不了解，不知道自己能否办理退税，也不知道如何办理。跨境电商出口退税与一般贸易出口退税既有共同点，也有特殊规定。了解跨境电商出口退税的政策要点和办理流程，有助于东莞跨境电商企业降低税务成本。
一、跨境电商出口的主要模式
跨境电商出口主要有以下模式：
一是9610（跨境电商零售直购）：电商企业直接将商品卖给境外消费者，通过快件、邮件等方式发货。
二是9710（跨境电商B2B直接出口）：境内企业通过跨境电商平台与境外企业达成交易，通过物流直接出口货物给境外企业。
三是9810（跨境电商出口海外仓）：境内企业先将货物出口至海外仓，实现销售后从海外仓送达境外消费者。
不同模式的退税政策不同。9710和9810模式可以按一般贸易办理出口退税；9610零售出口模式符合条件的可以适用无票免税政策。
二、跨境电商出口退税条件
跨境电商企业要办理出口退税，需要满足以下条件：
一是企业已办理出口退（免）税备案。
二是出口货物取得增值税专用发票（外贸企业）或符合免抵退条件（生产企业）。
三是货物已实际离境，有出口报关单。
四是出口货物在财务上做销售处理。
五是在规定期限内收汇或办理不能收汇手续。
三、9710和9810退税
9710（B2B直接出口）和9810（出口海外仓）模式的跨境电商出口，与一般贸易出口一样可以办理退（免）税。
外贸企业从国内采购货物出口，取得增值税专用发票，按免退税办法办理退税。生产企业自产货物出口，按免抵退办法办理退税。
9810海外仓模式有一个特殊点：货物先出口到海外仓，但此时货物还未实际销售。企业可以在货物报关出口后，凭出口报关单等凭证申报办理出口退税。待货物实际在海外仓销售后，再按规定进行收汇和销售确认。
四、9610无票免税政策
9610零售出口模式下，很多电商卖家从个人或小供应商采购货物，无法取得增值税专用发票。这些企业可以适用跨境电商零售出口无票免税政策：
同时符合以下条件的，出口货物免征增值税、消费税：
一是电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电商线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额。
二是出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。
三是出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策。
简单说：9610模式下没有进项发票的货物，出口时免征增值税（不退税）。这解决了跨境电商零售出口无票的问题。
五、企业所得税核定征收
符合条件的跨境电商零售出口企业，还可以申请企业所得税核定征收，按4%应税所得率核定征收企业所得税。这对于成本费用凭证不完整的跨境电商卖家来说非常有利。
六、常见问题
问题一：个人做跨境电商能退税吗？
个人（自然人）不能办理出口退税。出口退税资格必须登记为企业或个体工商户，并办理出口退（免）税备案。个人卖家需要注册公司或个体户才能办理退税。
问题二：海外仓退货怎么办？
9810模式下，出口到海外仓的货物如果发生退回，需要按规定办理退运手续。已经退税的部分需要按规定处理。
问题三：跨境电商出口收汇有什么特殊规定？
跨境电商出口可以通过合法的跨境支付渠道收汇。收汇凭证可以是跨境支付机构的凭证，不一定需要银行水单。
问题四：从1688采购能退税吗？
从1688等平台采购货物，如果能取得增值税专用发票，并且货物实际出口，可以办理退税。如果取得的是普通发票，不能退税，9610模式下可以适用免税。
七、办理建议
一是选择合适的贸易方式。根据企业实际情况选择9610、9710或9810模式，不同模式税务处理不同。
二是规范采购渠道。尽量从能开专票的供应商采购，这样可以办理退税，降低税务成本。
三是做好出口备案。跨境电商出口企业也要按规定做单证备案，保存报关单、物流单据、采购合同等。
四是提前规划。出口退税涉及备案、发票、报关、收汇等多个环节，企业应提前了解流程，不要等货物出口了才开始准备。
东莞胜泰会计代理有限公司（胜泰财税管家）熟悉跨境电商出口退税政策，可协助跨境电商企业办理出口退税备案、退税申报、无票免税备案。公司地址：东莞市万江街道牌楼基教育路9号201室；联系电话：13416878986（微信同号）、0769-22782119。
