东莞很多创业公司初期都是小规模纳税人，随着业务发展，年销售额逐渐接近500万元标准，企业主就会面临要不要转一般纳税人的问题。小规模纳税人和一般纳税人在税率、发票管理、申报方式上差别很大，选错了身份会直接影响企业的税负成本和业务拓展。胜泰财税管家为大家详细梳理两种身份的转换条件和选择建议。
一、强制转为一般纳税人的标准
根据现行增值税规定，增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。目前小规模纳税人年应税销售额标准为500万元。
这里需要特别注意三点：第一，年应税销售额不是按自然年度计算，而是连续不超过12个月或四个季度的累计销售额。比如今年3月到明年2月累计销售额超过500万，就达标了。第二，销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，免税销售额也算在内。第三，如果企业年销售额超过标准但未在规定期限内办理一般纳税人登记，税务机关会按销售额依照增值税税率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，后果非常严重。
二、自愿申请一般纳税人的情形
即使年销售额没有超过500万元，只要企业会计核算健全，能够准确提供税务资料，也可以主动申请登记为一般纳税人。以下情况建议企业主动申请：
客户主要是一般纳税人企业，对方要求开具13%、9%或6%的增值税专用发票，如果开3%的专票客户可能不接受；上游供应商能够稳定提供增值税专用发票，进项抵扣后实际税负可以接受；企业需要参与工程项目招投标，一般纳税人资格往往是入围门槛；企业有出口退税业务，必须是一般纳税人才能办理退税。
三、一般纳税人能否转回小规模
历史上曾经有过几次阶段性政策，允许已经登记为一般纳税人的企业转登记回小规模纳税人。但这些阶段性政策都已经执行到期，目前的规定是：企业一旦登记为一般纳税人，就不得再转为小规模纳税人，没有例外。
因此企业在申请一般纳税人之前一定要充分评估，不要头脑一热就申请，之后发现税负太高又转不回来。胜泰财税管家建议企业在申请前，先测算一下按照一般计税方法下的实际税负，和小规模3%征收率做个比较。
四、两种身份的税负比较
小规模纳税人目前适用3%征收率，减按1%征收，不能抵扣进项税额，账务处理相对简单，按季申报即可。一般纳税人根据行业不同适用13%（销售货物、加工修理）、9%（建筑、运输、不动产）、6%（服务、咨询）税率，可以抵扣购进货物、服务、固定资产等的进项税额。
哪种身份更划算，关键看企业的进项发票占成本费用的比例。举个例子：一家贸易公司年不含税销售额400万元，采购成本300万元，都能取得13%专用发票。按小规模纳税人缴税约4万元（1%征收率）；按一般纳税人计算，销项52万减进项39万，实际缴税13万元，小规模更划算。但如果企业毛利率很低，进项占比很高，一般纳税人实际税负可能反而更低。
五、胜泰财税管家服务
东莞胜泰会计代理有限公司位于万江街道牌楼基教育路9号201室，帮助企业评估是否需要申请一般纳税人，办理一般纳税人登记手续，并提供一般纳税人代理记账服务。我们根据企业行业特点、客户结构、进项发票情况给出合理建议，避免盲目转换身份带来税负增加。如需了解一般纳税人申请条件或代理记账费用，欢迎来电咨询。
