企业经营中，常有一些支出拿不到发票，比如向个人采购、零星支出、押金往来等。没有发票，会计上怎么入账、税务上能不能扣除，是很多东莞企业困惑的问题。胜泰财税管家整理了无票成本费用的合规处理要点，供东莞企业参考。
一、没有发票的支出分两类
处理无票支出前，先要分清性质：
1. 属于成本费用的支出。比如向供应商采购、支付服务费、发生差旅费等。
2. 属于往来款项的支出。比如押金、保证金、股东借款、往来还款等，这类不属于成本费用，凭合同、收据、银行回单入账即可。
二、会计入账和税前扣除是两回事
1. 会计入账遵循权责发生制。只要支出真实发生，即使没有发票，会计上也可以根据合同、付款凭证、签收单据等据实入账，反映真实经营情况。
2. 税前扣除看税法凭证。企业所得税税前扣除，一般要求取得合规发票或规定的扣除凭证。没有合规凭证的支出，税务上通常不能税前扣除。
也就是说，会计上可以入账，但汇算清缴时没有合规凭证的部分要做纳税调增。
三、常见无票支出及处理
1. 向个人采购或服务。金额较大的，应要求个人到税务机关代开发票；小额零星支出，可以凭收款凭证、个人身份信息等按规定扣除。
2. 零星采购。市场小摊采购、小额办公用品等，尽量索取发票；符合小额零星标准的，凭载明信息的收据入账。
3. 租金水电。向个人租房，应取得发票或代开发票；水电费按合同和分割单等凭证处理。
4. 押金保证金。属于往来款，凭合同、转账回单入账，不进成本费用。
5. 员工工资。工资薪金不属于发票范畴，凭工资表、银行发放记录、个税申报记录扣除。
四、汇算清缴时怎么调整
1. 每年汇算清缴时，对没有合规扣除凭证的成本费用进行梳理。
2. 不能扣除的部分做纳税调增，相应调增应纳税所得额。
3. 以后年度取得合规发票的，按规定追补扣除，符合条件的可追溯到支出发生年度。
五、合规风险提示
1. 不要用其他发票冲抵真实支出。找不到发票就找别的票顶替，属于不合规操作，存在虚开风险。
2. 不要购买发票填补成本。购买与实际业务不符的发票，属于虚开发票，情节严重的涉及法律责任。
3. 不要长期大量无票列支成本。成本费用长期缺票，会引起税务关注。
4. 业务要真实。所有入账支出都要有真实业务背景和合同、付款记录支撑。
六、怎么减少无票支出
1. 采购前谈好开票。选择能提供发票的供应商，合同中写明开票要求。
2. 规范供应商管理。优先与正规企业合作，减少向个人无票采购。
3. 及时索取发票。业务发生后及时取票，不要等到年底集中补票。
4. 小额支出留存凭证。收款记录、签收单、聊天记录等作为业务佐证。
七、常见问题
一是没有发票就不能入账吗。不是，会计据实入账，税务扣除另作纳税调整。
二是收据可以税前扣除吗。符合小额零星等规定的收据可以，其他一般需要发票。
三是无票支出被查会怎样。不合规列支成本可能被要求补税并加收滞纳金，虚开发票另涉法律责任。
四是年底缺票怎么办。应在业务真实的前提下及时取票，不能通过买票解决。
五是个人代开发票怎么办理。个人可到税务机关或通过电子税务局申请代开，按规定缴纳税费。
八、交给专业机构更省心
无票支出的会计处理和纳税调整需要专业判断。胜泰财税管家为东莞企业提供代理记账、汇算清缴、成本费用合规梳理服务，帮助企业规范处理各类支出凭证。
——本文由胜泰财税管家整理，助力东莞企业了解无票成本费用的合规处理。
