很多东莞老板在找代理记账的时候，发现代理记账的收费分小规模纳税人和一般纳税人两个标准，而且价格差不少。为什么会有这个区别？两者的记账报税到底有什么不同？胜泰财税管家整理了小规模和一般纳税人代理记账的区别，供东莞企业参考。
一、什么是小规模纳税人
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
小规模纳税人的标准：年应征增值税销售额五百万元及以下。
小规模纳税人增值税征收率一般是百分之三，目前有减按百分之一的优惠政策。
二、什么是一般纳税人
一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
一般纳税人的税率有百分之十三、百分之九、百分之六等不同档次，根据行业不同适用不同税率。
三、两者记账的区别
1. 单据数量不同。一般纳税人的业务通常比小规模纳税人多，收到的发票、开出的发票也更多，记账需要处理的单据量更大。
2. 账务处理不同。一般纳税人要做进项税额抵扣，要认证进项发票，要计算应交增值税，账务处理比小规模纳税人复杂。
3. 报税频率不同。小规模纳税人通常按季度申报增值税，一般纳税人按月申报。一般纳税人还要做增值税专用发票的认证和抵扣。
4. 报表种类不同。一般纳税人要填的增值税申报表比小规模纳税人复杂，附表也更多。
5. 税务风险不同。一般纳税人的税务管理更严格，税务机关检查更频繁，对账务规范要求更高。
四、两者收费为什么不一样
代理记账收费，一般纳税人比小规模纳税人贵，主要原因是：
1. 工作量不同。一般纳税人单据多、账务复杂，会计要花更多时间。
2. 专业要求不同。一般纳税人涉及进项抵扣、税负控制等专业内容，对会计的专业水平要求更高。
3. 报税频率不同。一般纳税人按月报税，小规模按季度报税，报税次数多。
五、怎么选择
1. 看客户要求。如果你的客户要求你开增值税专用发票，那你就要申请一般纳税人。
2. 看供应商。如果你的供应商能给你开增值税专用发票，你可以抵扣进项，那一般纳税人可能更划算。
3. 看行业。贸易、加工、制造等行业通常是一般纳税人，服务、咨询等行业小规模纳税人较多。
4. 看规模。公司业务规模大、销售额高，自然就成为一般纳税人。
六、常见问题
一是小规模纳税人可以转一般纳税人吗。可以，主动申请或达到标准后强制转。
二是一般纳税人可以转小规模吗。目前政策是一般纳税人不能转登记为小规模纳税人。
三是代理记账小规模多少钱。根据业务量不同，一般每月两百到五百元。
四是代理记账一般纳税人多少钱。一般每月五百到一千元，根据业务量而定。
五是不记账报税有什么后果。会被罚款，列入经营异常，影响信用。
七、交给专业机构更省心
不管是小规模还是一般纳税人，都需要规范记账报税。胜泰财税管家为东莞企业提供代理记账、纳税申报、税务合规服务，小规模和一般纳税人都能处理。
——本文由胜泰财税管家整理，助力东莞企业了解小规模和一般纳税人的区别。
