一般纳税人企业可以抵扣进项税额，但不是什么凭证都能抵扣。很多东莞财务人员对可抵扣凭证的范围不清楚，该抵的没抵，不该抵的又抵了。胜泰财税管家整理一般纳税人可抵扣的凭证清单。
一、可以抵扣的凭证种类
增值税专用发票：最主要的抵扣凭证，包括纸质专票和数电票（带专票字样的电子发票）。
海关进口增值税专用缴款书：进口货物缴纳的增值税，凭海关缴款书抵扣。
农产品收购发票和销售发票：购进农产品，凭收购发票或销售发票，按规定的扣除率计算进项税额。
收费公路通行费电子普通发票：取得通行费电子普通发票的，可以凭票面税额抵扣。
旅客运输凭证：购进国内旅客运输服务，取得的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路水路客运票据等，可以按规定计算抵扣。
解缴税款完税凭证：接受境外单位或个人提供的应税服务，代扣代缴增值税后，凭完税凭证抵扣。
二、不得抵扣的情形
用于简易计税项目：简易计税项目的进项税不能抵扣。
用于免征增值税项目：免税项目的进项税不能抵扣。
集体福利和个人消费：用于集体福利或个人消费的购进货物、服务，进项税不能抵扣。比如购入的礼品发给员工、食堂采购的食材。
非正常损失：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的，对应进项税要转出。
贷款服务、餐饮服务、居民日常服务等：这些服务的进项税明确规定不得抵扣。
三、抵扣操作要点
及时勾选确认：取得的专票、海关缴款书等，要在增值税发票综合服务平台进行用途确认。未确认的不能抵扣。
填写申报表：确认后的进项税额，在增值税申报表附表二相应栏次填写。
旅客运输凭证要计算：航空行程单、铁路车票等，按不含税金额的9%计算进项税；公路、水路客运票据按3%计算。注意：注明旅客身份信息的才可以计算抵扣。
四、常见错误
员工餐饮费发票抵扣：餐饮服务进项税不能抵扣，即使取得专票也不行。
赠送客户的礼品抵扣：用于赠送客户的礼品属于视同销售，需要视同销售交销项税，同时对应进项可以抵扣（视同销售情况下）。但直接用于集体福利的不能抵。两种情况要区分清楚。
个人消费混入公司：老板个人消费取得的专票，进项税不能抵扣。
五、胜泰财税管家服务
东莞胜泰会计代理有限公司位于万江街道牌楼基教育路9号201室，为一般纳税人企业提供进项税额合规审核、月度申报代理服务。我们帮助企业规范抵扣凭证管理，防范进项税风险。如需咨询欢迎来电。
