东莞很多生产型外贸企业老板对出口退税怎么算搞不清楚。其实生产企业和外贸企业退税计算方法不一样，生产企业实行免抵退税办法。胜泰财税管家通过实例讲解生产企业出口退税的计算方法。
一、什么是免抵退税办法
生产企业出口自产货物，实行免抵退税办法：免征出口销售环节增值税（免）；相应的进项税额抵减内销应纳增值税额（抵）；未抵减完的部分予以退还（退）。
简单理解：出口销售不用交增值税，采购原材料的进项税先拿来抵国内销售要交的税，抵不完的部分国家退给你。
二、计算公式
当期应纳税额 = 当期内销货物销项税额 -（当期全部进项税额 - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额）。
当期免抵退税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 出口货物退税率。
如果当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额，当期应退税额 = 当期期末留抵税额，当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额。
三、举个例子
东莞某生产企业，当月国内销售不含税收入100万元，销项税13万元；当月采购原材料取得专票进项税18万元；当月出口货物离岸价折合人民币200万元，出口退税率13%。
第一步：计算不得免征和抵扣税额：因为征税率和退税率都是13%，所以没有不得免征和抵扣税额。
第二步：计算当期应纳税额：13 - 18 = -5万元，即期末留抵税额5万元。
第三步：计算免抵退税额：200 × 13% = 26万元。
第四步：比较留抵税额和免抵退税额：留抵5万元小于免抵退税26万元，所以当期应退税额=5万元，当期免抵税额=26-5=21万元。
这个月企业可以拿到5万元退税款。
四、征退税率不一致的情况
如果出口货物退税率是10%，而征税率是13%，就会出现征退税率差。这个差额部分不能抵扣，要做进项税额转出，计入出口货物成本。
接上例，如果退税率是10%：不得免征和抵扣税额 = 200 × (13%-10%) = 6万元。当期应纳税额 = 13 - (18-6) = 1万元，需要交1万元增值税，没有退税。
所以退税率的高低直接影响企业实际退税多少。
五、胜泰财税管家服务
东莞胜泰会计代理有限公司位于万江街道牌楼基教育路9号201室，为生产型出口企业提供免抵退税申报、退税计算、退税风险自查等服务。我们熟悉生产企业出口退税全流程，帮助工厂老板准确计算退税金额，顺利拿到退税款。如需咨询欢迎来电。
