很多东莞投资者注册香港公司，是因为香港税率低。香港实行利得税两级制，首两百万利润税率优惠。胜泰财税管家整理了利得税两级制的要点，供东莞投资者参考。
一、什么是利得税两级制
香港实行地域来源征税原则，只有来源于香港的利润才在香港纳税。
利得税两级制是：法团首两百万港元的应评税利润，税率按百分之八点二五征收；超过两百万港元的利润，税率按百分之十六点五征收。
非法团业务（独资、合伙）首两百万利润税率百分之七点五，超过部分百分之十五。
二、利得税两级制的好处
1. 减轻中小企业税负。首两百万利润税率减半。
2. 新成立公司、利润不高的公司受益明显。
3. 和内地企业所得税百分之二十五相比，税率低很多。
4. 香港没有增值税、营业税，税负相对低。
三、哪些公司能享受
1. 一个集团内，只有一家法团可以选择两级制税率。
2. 其他关联公司不能同时享受两级制。
3. 公司要符合香港税务居民或者实际管理机构在香港的条件。
4. 利润来源于香港。
四、利得税怎么计算
1. 应评税利润等于收入减去可扣除费用、成本、折旧。
2. 首两百万利润乘百分之八点二五。
3. 超过两百万部分乘百分之十六点五。
4. 利得税是根据课税年度内的应评税利润征收。
五、暂缴利得税
香港利得税不是年底交，而是年中就要交暂缴税：
1. 税务局发出利得税报税表后，企业要申报。
2. 除了当年应缴税，还要预缴下一年度的暂缴利得税。
3. 暂缴税按上一年度利润估算。
4. 等下一年度实际利润出来后，再结算多退少补。
六、常见问题
一是香港公司没利润要交税吗。没利润不交利得税，但要报税和出审计报告。
二是利润来源于海外要不要交税。香港地域来源征税，来源于海外的利润可以申请离岸豁免，经税务局批准后不交。
三是首两百万税率优惠，集团内怎么选。集团内选一家利润最高的公司享受。
四是利得税税率多少。法团百分之八点二五和百分之十六点五两级。
五是暂缴税能退吗。下一年度实际利润少，多预缴的可以退。
七、交给专业机构更省心
香港利得税申报需要审计报告，暂缴税计算复杂。胜泰财税管家对接香港执业会计师，为东莞投资者提供香港公司做账、审计、报税一站式服务。
——本文由胜泰财税管家整理，助力东莞投资者了解香港利得税两级制。
