一般纳税人的好处就是进项税额可以抵扣销项税额，从而减少应交增值税。但不是所有进项都能抵扣，有些情况即使取得了增值税专用发票也不能抵扣。胜泰财税管家整理了进项税额抵扣的条件和不能抵扣的情况，供东莞一般纳税人企业参考。
一、什么是进项税额抵扣
一般纳税人销售货物或提供服务，要开增值税发票，产生销项税额。
同时，一般纳税人购进货物或接受服务，会取得增值税专用发票，上面有进项税额。
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额
进项税额抵扣，就是把进货时交的税，从销售时应交的税里扣掉，只对增值部分交税。
比如你买了一百元的货，进项税十三元；你卖了两百元，销项税二十六元。你实际应交增值税是二十六减十三等于十三元。
二、进项税额抵扣的条件
1. 取得合法扣税凭证。最常见的是增值税专用发票，还有海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、完税凭证等。
2. 凭证要在规定期限内认证。增值税专用发票要在开具之日起三百六十天内认证抵扣，现在已经取消了认证期限的限制，但要及时入账。
3. 用于应税项目。购进的货物或服务，要用于增值税应税项目，才能抵扣。如果用于免税项目、简易计税项目、集体福利、个人消费，就不能抵扣。
4. 要和生产经营有关。购进的货物或服务，要和企业的生产经营相关，不能是私人消费。
三、不能抵扣进项税额的情况
1. 用于简易计税方法计税项目。比如小规模纳税人的业务，或者一般纳税人选择简易计税的项目。
2. 用于免征增值税项目。比如避孕药品和用具、古旧图书等免税项目。
3. 用于集体福利。比如给员工发的福利、食堂采购、员工宿舍用品。
4. 用于个人消费。比如老板个人的消费、招待客户的餐饮费。
5. 非正常损失。比如管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，对应的进项税额要转出。
6. 贷款服务。购进贷款服务的进项税额不得抵扣。
7. 餐饮服务。购进的餐饮服务进项税额不得抵扣。
8. 居民日常服务和娱乐服务。这些也不能抵扣。
四、进项税额抵扣的注意事项
1. 发票要合规。发票抬头要开公司全称，税号要正确，内容要和实际交易一致。
2. 业务要真实。不能虚开发票，没有真实业务的发票不能抵扣，还涉嫌违法。
3. 要及时入账。取得进项发票后要及时入账认证，不要积压。
4. 不能抵扣的要转出。如果已经抵扣了后来发现不能抵扣，要做进项税额转出。
5. 税负要合理。不要为了少交税而积压进项发票，长期低税负或零税负会引起税务机关预警。
五、常见问题
一是餐饮发票能抵扣吗。不能，餐饮服务的进项税额不得抵扣。
二是住宿费能抵扣吗。员工出差的住宿费，取得增值税专用发票，可以抵扣。
三是差旅费能抵扣吗。交通费和住宿费可以抵扣，餐饮费不能抵扣。
四是买车能抵扣吗。公司名下的车，用于生产经营，可以抵扣进项税。
五是福利费能抵扣吗。不能，用于集体福利的进项税额不得抵扣。
六、交给专业机构更省心
进项税额抵扣是一般纳税人税务管理的重点，也是容易出错的地方。胜泰财税管家为东莞一般纳税人企业提供代理记账、进项发票管理、纳税申报服务，帮助企业合规抵扣，避免税务风险。
——本文由胜泰财税管家整理，助力东莞一般纳税人合规抵扣进项税额。
