增值税起征点新规（财税2026年10号公告）正式落地！
很多人只看到“起征点上调”的利好，却没发现背后藏着好几个隐形大坑——一不小心就会多缴税、漏报税，甚至影响企业正常经营。
今天一次性给大家讲透，全程干货、无废话，不管是小规模纳税人、个体户，还是经常和自然人合作的企业，都建议收藏转发，避免踩坑！
一、起征点大幅上调，但别和旧优惠搞混（最易误解）
这是最直观的变化，大家先记牢核心调整：
✅ 按期纳税：月度起征点从2万→10万，季度从30万保持不变；
✅ 按次纳税：单次起征点从500块→1000块（直接翻倍）。
肯定有人会问：“不对啊，以前不也有月度10万免税吗？”
重点来了！以前的10万免税，是财税2019年13号文件针对小微企业的“普惠性减免”，压根没纳入起征点管理 ！
要知道，增值税法出台前，起征点只针对个人（自然人和个体户）；现在新规直接扩大到 所有小规模纳税人 ，这才是关键变化！
做过纳税申报的都懂：以前小规模申报表“免税销售额”下有3行，一行是“小微企业免税销售额”（旧优惠），一行是“未达起征点销售额”（起征点政策），两者完全不同。
现在好了，两行合并成一行，以后都填“未达起征点销售额”——业界讨论多年的建议，终于落地了！
补充一句：14年前的起征点（月度2万、按次500块），早就被小微企业10万优惠覆盖，基本没意义了，现在大家重点盯10万和1000块就好。
二、大坑1：“达点即缴”，不是“超点才缴”（90%的人踩过）
这是最容易出错的一点，大家一定要刻在脑子里！
旧政策（财税2023年1号）：月度≤10万、季度≤30万，免征增值税；只有 超过 这个数，才缴税。
新政策（起征点模式）： 达到 起征点（月度≥10万、季度≥30万），就全额缴税！
举个例子：季度销售额刚好30万，以前免税，现在要全额缴3%的增值税！
提醒：企业/个体户 默认按季度申报 ，起征点就是30万，不用考虑月度10万，除非你主动申请按月申报。自然人按期纳税起征点10万，按次1000块。
三、大坑2：销售不动产销售额，不能再扣除了
以前的小微企业优惠，有个“福利”：小规模季度销售额超30万，但扣除不动产销售额后没超，普通业务仍能免税，只对不动产按5%缴税。
现在新规变了：小规模纳税人 取消5%征收率，统一按3%缴税 （销售不动产也按3%，不能减按1%）。
既然税率统一了，计算起征点时，不动产销售额不能再单独扣除 ，要和普通业务销售额合并计算！
比如：季度普通业务20万+卖房120万，以前20万免税，现在140万全要按3%缴税！
划重点：别把“起征点计算”和“年销售额计算”搞混！年销售额仍能扣除偶然发生的不动产销售额（管的是小规模要不要升一般纳税人），起征点不管这个！
四、大坑3：差额计税/差额定销，起征点按“差额后”算
很多做建筑、机票代理的朋友，容易在这里出错，记住一句话： 起征点计算，一律按差额后的不含税金额算 ，和年销售额计算不一样！
先分清两个政策：
1. 财税2026年10号公告（差额计税）：比如建筑总包100万，分包80万，按20万计税，但销售额仍算100万（年销售额按100万算）；
2. 财税2026年12号公告（差额定销）：比如机票代理收100万，给航空公司80万，销售额按20万算（年销售额按20万算）。
但计算起征点时，不管是哪种，都按 差额后的金额算！比如建筑分包后差额20万，没超10万/30万，就免征增值税。
五、大坑4：按期吸收按次，自然人别乱算
自然人纳税，分“按期”和“按次”，新规明确“按期吸收按次”，很多人不懂，白白多缴税！
先记：自然人有5种情形算“按期纳税”（月度10万起征点）：公债利息、房屋租金、平台收入、报废产品、保险代理；其余都算“按次纳税”（单次1000块）。
举2个例子，一看就懂：
✅ 例子1：出租房子（按期），年租金12万（月均1万），又赚5万讲课费（按次），合计6万≤10万，免征增值税；
❌ 例子2：直播收入9万（按期）+线下咨询2万（按次），合计11万＞10万，全额缴税（不能分开算！）。
六、额外利好+实操提醒（企业必看）
起征点按次1000块上调后，企业所得税的“小额零星业务”凭证标准，也同步提到1000块！
简单说：和自然人合作（买菜、请保洁、找维修工），单次≤1000块，不用开发票，凭“小额零星业务收款凭证”就能税前扣除。
但要注意：凭证必须有4个要素——姓名、身份证号、支出项目、收款金额（姓名和身份证号要真实，对方配合的话，手机端电子税务局就能开票，很方便）。
补充2个实操要点：
1. 个体户：理论上“个人”包含小规模个体户，但实务中认可度低，和个体户交易，最好还是要发票；
2. 个税+增值税：低于800块劳务报酬，新规后个税、增值税都不用交，还能凭凭证扣除，自然人负担大减；
3. 企业利好：如果履行了个税+增值税代扣代缴义务，凭完税凭证就能税前扣除，不用再要发票！
最后总结：2026年增值税起征点的变化，利好很明显，但4个隐形大坑（达点即缴、不动产不扣除、差额后算、按期吸收按次），一定要避开！
不管你是小规模、个体户，还是企业财务，这些细节都和你息息相关，建议反复多看几遍，避免多缴冤枉税。
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