东莞作为外贸大市，从事出口业务的企业数量众多。很多刚接触出口退税的企业经营者经常分不清自己属于生产企业还是外贸企业，也不清楚两种类型在退税计算、申报流程上有什么不同。实际上，生产企业和外贸企业出口退税适用完全不同的政策，搞错了会直接影响退税金额甚至无法退税。胜泰财税管家为大家详细梳理两者的核心区别。
一、如何判断自己是生产企业还是外贸企业
判断标准不是看企业名称中有没有生产或贸易字样，而是看企业是否实际从事货物的生产加工。生产企业是指具有生产加工能力，将外购原材料经过加工后形成新的货物出口的企业。包括具有进出口经营权自行出口的生产企业，也包括委托外贸企业代理出口自产货物的生产企业。
外贸企业是指自身不进行生产加工，从国内供应商采购成品后直接出口销售的贸易型企业。外贸企业的核心特征是：购进什么货物就出口什么货物，货物形态不发生改变。
需要注意的是，很多东莞企业既有自产货物出口，又有外购货物直接出口。这种情况下需要分别核算：自产货物出口适用免抵退税办法，外购货物直接出口符合视同自产条件的也适用免抵退税，不符合视同自产条件的只能适用免税政策。
二、退税计算方法的区别
生产企业适用免抵退税办法：免征出口环节增值税；出口货物对应的进项税额先抵减内销业务的应纳税额；抵减后还有余额的部分予以退税。这种方法的特点是退税和内销纳税混在一起计算。当期应纳税额等于内销销项税额减去全部进项税额（包括出口货物对应的进项），如果计算结果为负数，则为期末留抵税额，再按规定计算当期应退税额。
外贸企业适用免退税办法：出口环节免征增值税；出口货物对应的进项税额单独计算退还，不参与抵减内销应纳税额。外贸企业应退税额等于增值税专用发票上注明的不含税金额乘以出口货物退税率。
举例说明：一家外贸公司采购货物不含税金额100万元，取得13%增值税专用发票，进项税额13万元，该货物出口退税率为13%，则应退税额为100万乘以13%等于13万元。
三、单证要求的区别
生产企业申报退税需要提供出口货物报关单、出口发票、增值税纳税申报表等资料。生产企业的进项发票是企业全部的原材料、水电费、运费、办公用品等取得的专用发票，不需要与出口货物一一对应匹配。
外贸企业的单证要求严格得多：出口货物报关单上的商品名称、计量单位、数量、规格型号必须与增值税专用发票上的记载完全一致。外贸企业的进项发票要求一一对应，一票报关单对应一票或多票进项发票，但商品信息必须匹配。如果报关单和发票信息对不上，就无法通过退税审核。
四、申报常见问题
退税率差异：不同商品出口退税率不同，有13%、10%、9%、6%等档次。征税率与退税率之差需要做进项税额转出，计入出口货物销售成本。企业在报价时应充分考虑征退税率差异对利润的影响。
申报期限：出口企业应在货物报关出口之日次年4月30日前，向主管税务机关申报办理出口退（免）税。逾期未申报的，不得再申报退税，适用增值税免税政策。
出口收汇：申报退税的出口货物应当在退税申报期内收汇。未在规定期限内收汇的货物，不能办理退税，适用免税政策。
五、胜泰财税管家出口退税服务
东莞胜泰会计代理有限公司位于万江街道牌楼基教育路9号201室，熟悉生产企业免抵退税和外贸企业免退税的全流程申报。我们根据企业实际经营情况，准确判断适用的退税办法，协助准备报关单、进项发票等单证，录入退税申报数据，配合税务机关函调。如有出口退税方面的疑问，欢迎来电咨询。
