一般纳税人增值税计算，核心就是销项减进项。销项好算，开了多少发票一目了然；进项能不能抵扣、什么时候抵扣、怎么勾选，很多企业并不清楚。胜泰财税管家整理了一般纳税人进项发票管理的要点，东莞企业可以参考。
一、哪些进项发票可以抵扣
不是所有取得的发票都能抵扣。可以抵扣的进项凭证主要包括：
1. 增值税专用发票。一般纳税人购进货物、服务取得的专票。
2. 机动车销售统一发票。企业购车取得的发票。
3. 海关进口增值税专用缴款书。进口货物缴纳的增值税。
4. 农产品收购发票或销售发票。按规定计算抵扣。
5. 完税凭证。从境外单位或个人购进服务、无形资产等取得的完税凭证。
6. 通行费电子普通发票。符合规定的通行费电子发票可以计算抵扣。
普通发票一般不能抵扣进项税额。
二、哪些进项不能抵扣
即使取得了专票，以下项目的进项税额也不得从销项中抵扣：
1. 用于简易计税方法计税项目。
2. 免征增值税项目。
3. 集体福利或个人消费。
4. 非正常损失对应的购进货物、服务。
5. 贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
企业在取得专票时，要先判断用途，不属于抵扣范围的不要勾选抵扣。
三、发票勾选认证是什么
发票勾选确认，是一般纳税人通过增值税发票综合服务平台，对取得的扣税凭证进行用途确认的操作。
1. 登录平台。使用税控设备或电子税务局账号登录增值税发票综合服务平台。
2. 查询发票。系统自动同步企业取得的专票、机动车发票等。
3. 勾选确认。选择需要抵扣的发票，确认用途为抵扣。
4. 申报抵扣。勾选确认后，在次月增值税申报时填入进项税额。
现在已经取消了扫描认证，统一通过勾选平台操作。
四、勾选抵扣的时间要求
进项发票勾选确认有时间要求：
1. 申报期内勾选。当月申报上月增值税时，在申报期内勾选确认对应属期的发票。
2. 可以延后确认。取得的专票可以在之后月份勾选确认，不再受原来180天认证期的限制，但应及时处理。
3. 不能提前抵扣。发票要在实际取得、用途明确后勾选，不能提前确认。
建议企业每月申报前集中勾选一次，避免遗漏。
五、常见问题提醒
一是发票信息不符。专票上的购买方名称、税号与企业信息不一致，不能抵扣。
二是发票作废或红冲。销售方已经作废的发票，勾选时会被拦截；收到红字发票要做进项转出。
三是用途改变。原本用于抵扣的货物后来用于集体福利，要做进项税额转出。
四是逾期未勾选。发票长期不勾选，会形成滞留票，引起税务关注。
五是电子专票管理。电子专票要和纸质专票一样归档保存，避免重复入账。
六、进项发票管理建议
1. 建立进项台账。每月收到的专票登记台账，记录发票号码、金额、税额、用途。
2. 及时索取专票。采购、支付费用时，主动要求对方开具专票。
3. 核对票面信息。收到发票后检查抬头、税号、品名、金额是否正确。
4. 集中勾选。每月固定时间登录平台勾选，不要攒到年底。
5. 妥善保管。纸质发票归档，电子发票按规定存档备查。
七、交给专业机构更省心
进项发票勾选、用途判断、进项转出处理，对财务人员的专业要求较高。胜泰财税管家为东莞一般纳税人企业提供代理记账、发票管理、增值税申报等服务，帮助企业准确抵扣、合规申报，避免因进项管理不当造成税负异常或税务风险。
——本文由胜泰财税管家整理，助力东莞企业进项发票管理规范。
