年中已过，很多东莞企业老板关心小微企业税收优惠还能不能享受、能减多少。政策年年有调整，企业要及时了解最新口径，该享受的优惠不要漏，该规范的风险不要碰。胜泰财税管家整理了小微企业税收优惠的要点，供东莞企业参考。
一、小微企业的认定标准
享受小型微利企业所得税优惠，要同时符合条件：
1. 从事国家非限制和禁止行业。
2. 年度应纳税所得额不超过一定金额。
3. 从业人数不超过规定标准。
4. 资产总额不超过规定标准。
从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，按全年季度平均值计算。
二、企业所得税减免政策
小型微利企业可以享受所得税减免：
1. 应纳税所得额减按一定比例计入应纳税所得额。
2. 按优惠税率缴纳企业所得税。
3. 实际税负明显低于法定税率。
4. 按季度预缴时就可以享受，不用等到汇算清缴。
企业在预缴申报时，符合条件的就可以自动享受减免，不需要额外审批。
三、增值税小规模纳税人优惠
除了企业所得税，小规模纳税人还有增值税优惠：
1. 月销售额未超过规定标准的，免征增值税。
2. 适用3%征收率的应税销售收入，减按征收率征收。
3. 按季申报的，按季度销售额判断是否享受免征。
4. 开具专用发票的部分不能享受免征，要按规定缴纳。
四、优惠享受的常见问题
一是亏损企业能不能享受。企业所得税减免是针对应纳税所得额的，亏损企业应纳税所得额为零，自然不用交所得税。
二是分支机构能不能享受。分支机构不是独立纳税人，要和总机构汇总计算是否符合小微企业条件。
三是核定征收企业能不能享受。符合条件的核定征收企业，也可以享受小微企业所得税优惠。
四是一般纳税人能不能是小微企业。可以，小微企业的判定和增值税纳税人身份无关，一般纳税人符合条件也能享受。
五是从业人数怎么算。按全年季度平均值，包括劳务派遣人员。
五、享受优惠要注意的风险
一是不要为了享受优惠拆分收入。把一个公司拆成多个小规模公司，人为控制收入规模，有被税务机关认定为不合理安排的风险。
二是不要虚列成本。为了把应纳税所得额压到优惠线以下，虚列成本费用，属于偷税。
三是不要隐瞒收入。达到标准不申报，被查出来要补税加滞纳金。
四是及时留存资料。享受优惠相关的资料，比如从业人数、资产总额计算表，要留存备查。
六、企业怎么规划
1. 准确核算。把收入、成本、费用算准，才能判断是否符合优惠条件。
2. 合理安排收入确认。在合规前提下，合理安排收入确认时点。
3. 用足加计扣除。研发费用加计扣除、安置残疾人工资加计扣除，该享受的要享受。
4. 关注政策到期。税收优惠政策有执行期限，要关注续期情况。
5. 专业的事交给专业人。税收优惠政策口径多、变化快，委托专业机构跟进。
七、交给专业机构更省心
小微企业优惠涉及从业人数、资产总额、应纳税所得额多个指标的判断，预缴和汇算清缴口径也有差异。胜泰财税管家为东莞企业提供代理记账、所得税汇算清缴、税收优惠合规享受等服务，帮助企业既用足政策，又控制风险。
——本文由胜泰财税管家整理，助力东莞企业合规享受小微企业优惠。
