东莞外贸企业很多，有的是生产企业自营出口，有的是外贸公司收购货物出口。两类企业出口退税申报方式不一样，用错方法会影响退税。胜泰财税管家整理了出口退税申报的基本流程，供东莞外贸企业参考。
一、出口退税的基本原理
出口货物适用零税率，出口环节不征增值税，同时退还以前环节已纳的增值税：
1. 生产企业出口自产货物，免征本企业生产销售环节增值税，相应进项税抵减内销应纳税额，未抵完的部分退税。
2. 外贸企业收购货物出口，免征出口销售环节增值税，收购货物对应的进项税退还。
两种方式分别叫免抵退税和免退税。
二、生产企业免抵退税
生产企业出口自产货物，适用免抵退税办法：
1. 免。出口销售环节免征增值税。
2. 抵。出口货物对应的进项税额，先抵减内销货物的应纳税额。
3. 退。抵减后还有未抵完的进项税额，按规定计算退税。
生产企业因为有内销和外销，进项税是共用的，所以要先抵后退。
三、外贸企业免退税
外贸企业收购货物出口，适用免退税办法：
1. 免。出口销售环节免征增值税。
2. 退。外贸企业收购货物取得的增值税专用发票上注明的进项税额，按退税率计算退税。
外贸企业本身不生产，进项税就是采购时取得的专票，直接按进项退税。
四、出口退税申报要准备什么资料
不管生产企业还是外贸企业，申报退税一般要准备：
1. 出口货物报关单。海关出具的出口报关单。
2. 增值税专用发票。外贸企业采购货物的进项专票；生产企业是全部进项。
3. 出口发票。企业开具的出口销售发票。
4. 收汇凭证。出口货款已经收汇的证明。
5. 运输单据。提单、运单等。
6. 出口合同。购销合同。
7. 其他资料。根据企业情况和税务要求提供。
五、申报时间和流程
出口退税申报有时间要求：
1. 货物报关出口后，及时取得报关单电子信息。
2. 在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申报出口退税。
3. 报关单信息、发票信息齐全后申报。
4. 税务机关审核通过后，办理退税。
生产企业免抵退税和增值税申报关联，外贸企业单独申报退税。
六、常见问题
一是出口了但没取得进项专票能不能退税。外贸企业没有进项专票不能退税，可能适用免税政策。
二是退税率和征税率不一样怎么办。征税率和退税率的差额，计入出口货物成本，叫不得免征和抵扣税额。
三是出口货物退货怎么办。发生退运，要按规定补缴已退税款或调整申报。
四是收汇超期怎么办。出口企业要在规定期限内收汇，未收汇的不能退税，适用免税。
五是新办企业首次退税。新办出口企业首次申报退税，税务机关要实地核查，时间较长。
七、生产企业和外贸企业怎么区分
1. 生产企业。有生产能力，自产货物出口，适用免抵退税。
2. 外贸企业。没有生产能力，收购货物出口，适用免退税。
3. 生产企业外购货物出口。符合视同自产条件的，可以按免抵退税；不符合的，按外贸企业免退税。
4. 委托加工。生产企业委托加工收回出口，符合条件可以按免抵退税。
企业要根据自己的经营方式，正确选择退税办法。
八、交给专业机构更省心
出口退税申报涉及报关单、发票、收汇、核算多个环节，生产企业免抵退计算复杂。胜泰财税管家为东莞外贸企业提供出口退税申报、单证备案、函调应对等服务，帮助企业准确计算退税，加快资金回笼。
——本文由胜泰财税管家整理，助力东莞外贸企业了解出口退税申报。
