每年年初，企业都要做企业所得税汇算清缴。很多东莞企业老板不知道汇算清缴是什么，什么时候做，要准备什么资料。胜泰财税管家整理了企业所得税汇算清缴的要点，供东莞企业参考。
一、什么是企业所得税汇算清缴
企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
简单说，就是年底算一次总账，看你之前预缴的所得税够不够，多退少补。
二、汇算清缴的时间
企业所得税汇算清缴的时间是：纳税年度终了之日起五个月内。
也就是每年的一月一日到五月三十一日。
比如二零二五年的企业所得税汇算清缴，要在二零二六年五月三十一日之前完成。
注意：汇算清缴是每年都要做的，不管公司盈利还是亏损，都要申报。
三、汇算清缴要准备什么资料
1. 企业所得税年度纳税申报表。主表和各种附表。
2. 财务报表。资产负债表、利润表、现金流量表。
3. 账簿凭证。总账、明细账、记账凭证、原始凭证。
4. 相关合同协议。购销合同、借款合同、租赁合同等。
5. 优惠备案资料。如果享受税收优惠，要准备相关资料备查。
6. 其他资料。税务机关要求提供的其他资料。
四、汇算清缴的流程
1. 年终盘点。年底要对存货、固定资产进行盘点，确保账实相符。
2. 账务调整。把发现的账务问题调整好，确保账务规范。
3. 纳税调整。按照税法规定，对会计利润进行纳税调整。比如业务招待费超标、广告费超标、没有发票的支出等，都要调整。
4. 计算应纳税所得额和应纳所得税额。
5. 填写申报表。填写企业所得税年度纳税申报表。
6. 提交申报。在电子税务局提交申报，补缴税款或申请退税。
五、常见的纳税调整项目
1. 业务招待费。按发生额的百分之六十扣除，但最高不超过当年销售收入的千分之五。超过部分要调增。
2. 广告费和业务宣传费。一般企业不超过当年销售收入百分之十五的部分准予扣除，超过部分结转以后年度。
3. 职工福利费。不超过工资薪金总额百分之十四的部分准予扣除。
4. 职工教育经费。不超过工资薪金总额百分之八的部分准予扣除。
5. 工会经费。不超过工资薪金总额百分之二的部分准予扣除。
6. 没有发票的支出。没有合法凭证的支出，不能税前扣除，要调增。
7. 税收滞纳金、罚款。不能税前扣除，要调增。
六、常见问题
一是公司亏损要做汇算清缴吗。要，不管盈利还是亏损，都要做汇算清缴。
二是汇算清缴要补税吗。如果预缴少了就要补，预缴多了可以退。
三是汇算清缴可以延期吗。有特殊情况可以申请延期，但要提前申请。
四是汇算清缴做错了能改吗。可以在汇算清缴期内更正申报。
五是不做汇算清缴有什么后果。会被罚款，列入经营异常，影响纳税信用。
七、交给专业机构更省心
汇算清缴是一项专业工作，涉及很多纳税调整，自己做容易出错。胜泰财税管家为东莞企业提供代理记账、汇算清缴、纳税调整服务，帮助企业合规完成汇算清缴。
——本文由胜泰财税管家整理，助力东莞企业顺利完成企业所得税汇算清缴。
