企业所得税是企业有利润就要交的税。很多东莞小微企业老板不知道自己能享受多少优惠，多交了税。胜泰财税管家整理了小微企业所得税优惠的要点，供东莞企业参考。
一、什么是小型微利企业
小型微利企业要同时符合：
1. 从事国家非限制和禁止行业。
2. 年度应纳税所得额不超过三百万元。
3. 从业人数不超过三百人。
4. 资产总额不超过五千万元。
三个条件同时满足，才能享受小型微利企业优惠。
二、小微企业所得税税率
符合条件的小型微利企业：
1. 年应纳税所得额不超过三百万元的部分，减按百分之二十五计入应纳税所得额。
2. 按百分之二十的税率缴纳企业所得税。
3. 实际税负为百分之五。
也就是说，小微企业利润三百万以内，实际按百分之五交企业所得税。
三、和一般企业税率对比
1. 一般企业所得税税率百分之二十五。
2. 小微企业实际税负百分之五。
3. 高新技术企业税率百分之十五。
4. 小微企业不需要申请，汇算清缴时直接享受。
四、应纳税所得额怎么算
应纳税所得额不等于会计利润：
1. 在会计利润基础上调整。
2. 业务招待费超标准、广告费超标准、罚款等要调增。
3. 不征税收入、免税收入要调减。
4. 以前年度亏损可以弥补。
五、常见问题
一是超过三百万还能享受吗。应纳税所得额超过三百万，不能享受小型微利优惠，全额按百分之二十五。
二是小微企业要备案吗。不需要备案，申报时填写从业人数、资产总额等数据即可。
三是新成立企业能享受吗。符合条件就能享受，没有成立年限要求。
四是分支机构能享受吗。分支机构不单独享受，汇总到总机构计算。
五是季度预缴能享受吗。季度预缴时就可以享受，不用等到汇算清缴。
六、交给专业机构更省心
小微企业优惠条件判断、应纳税所得额调整需要专业核算。胜泰财税管家为东莞企业提供代理记账、企业所得税申报、优惠享受等服务。
——本文由胜泰财税管家整理，助力东莞企业了解小微企业所得税优惠。
