东莞很多外资企业，香港公司或者外国投资者把利润从境内汇出境外。利润汇出要交税，还要办税务备案。胜泰财税管家整理了利润汇出的要点，供东莞外资企业参考。
一、什么是利润汇出
外商投资企业向境外股东分配利润，把税后利润以股息、红利形式汇到境外股东账户，就是利润汇出。
利润汇出涉及企业所得税代扣代缴，以及外汇支付。
二、利润汇出要交什么税
1. 企业层面，利润已经交过企业所得税。
2. 境外股东取得股息红利，要由境内企业代扣代缴企业所得税。
3. 一般税率百分之十。
4. 符合税收协定待遇的，可以享受优惠税率，比如内地和香港安排下，符合条件的税率百分之五。
三、享受税收协定待遇条件
要享受优惠税率，要符合：
1. 境外股东是缔约对方税收居民。
2. 直接拥有支付股息企业一定比例资本。
3. 具有受益所有人身份。
4. 不是为了避税而导管公司。
符合条件的，可以按百分之五享受税率。
四、利润汇出流程
1. 企业董事会作出利润分配决议。
2. 聘请审计师出具审计报告。
3. 计算代扣代缴企业所得税。
4. 在电子税务局办理扣缴申报。
5. 取得税务备案表。
6. 凭备案表到银行办理付汇。
7. 银行将利润汇到境外股东账户。
五、常见问题
一是利润汇出必须交税吗。是的，境外股东取得股息要代扣企业所得税。
二是利润可以不汇出留在境内吗。可以，不分配就不汇出，也不产生代扣税。
三是税收协定税率怎么申请。在电子税务局申报享受，提交备案资料。
四是以前年度未分配利润能汇吗。可以，以前年度税后利润可以分配汇出。
五是利润汇出要审计报告吗。一般要提供审计报告证明可分配利润。
六、交给专业机构更省心
利润汇出涉及税务备案、税收协定待遇、外汇支付。胜泰财税管家为东莞外资企业提供代理记账、利润汇出税务备案、ODI备案等服务。
——本文由胜泰财税管家整理，助力东莞外资企业了解利润汇出。
