小规模纳税人是东莞数量最多的企业类型。增值税政策有优惠，但征收率、免税额度、开具专票规则要搞清楚，用错政策多缴税或者少缴税都会出问题。胜泰财税管家整理了小规模纳税人增值税的要点，供东莞企业参考。
一、小规模纳税人标准
小规模纳税人是指年应征增值税销售额在五百万元以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送税务资料的增值税纳税人。
小规模纳税人可以选择按季申报或者按月申报，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。
二、征收率是多少
小规模纳税人适用简易计税，征收率：
1. 一般征收率百分之三。销售货物、提供加工修理修配劳务、大部分服务。
2. 征收率百分之五。销售不动产、出租不动产、劳务派遣选择差额纳税等。
3. 部分业务减按百分之一点五。出租住房等。
4. 销售自己使用过的固定资产，可以减按百分之二征收。
征收率不是税率，小规模纳税人不能抵扣进项税。
三、免税政策
小规模纳税人常见的增值税优惠：
1. 月销售额免税额度。按月申报的，月销售额未超过十万元；按季申报的，季销售额未超过三十万元，免征增值税。
2. 开专票不免税。开具增值税专用发票的部分，要按规定缴纳增值税，因为下家要抵扣。
3. 普免专缴。普通发票部分免税，专用发票部分缴税。
4. 差额征税。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定是否享受免税。
注意：即使免税，也要按期申报，不申报会被处罚。
四、开具发票注意事项
1. 数电票。小规模纳税人可以使用电子发票服务平台开具数电票。
2. 专票开具。可以自行开具增值税专用发票，税率显示征收率。
3. 发票额度。开具金额总额度根据企业情况核定。
4. 免税开票。享受免税政策的，开具普通发票税率栏填免税。
5. 不要代开后作废。经常代开专票又作废，会被税务机关关注。
五、常见问题
一是季度销售额超过三十万怎么交税。超过免税额度，全额计算缴纳增值税，不是只对超过部分交税。
二是既开普票又开专票怎么算。总销售额判断是否超过免税额度，专票部分缴税，普票部分符合条件免税。
三是小规模纳税人可以开百分之一征收率发票吗。阶段性减按百分之一征收政策延续期间，按政策执行，具体以当年文件为准。
四是小规模纳税人能抵扣进项吗。不能，小规模纳税人简易计税，不抵扣进项。
五是季度中间开业怎么算。按实际经营月份计算免税额度。
六、附加税费优惠
随增值税缴纳的附加税费也有优惠：
1. 城建税、教育费附加、地方教育附加，以实际缴纳增值税为计税依据。
2. 增值税免了，附加税费也随之免。
3. 小规模纳税人可以享受六税两费减半优惠，资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加减半征收。
七、企业所得税不是增值税优惠
注意区分：
1. 增值税免税不等于企业所得税免税。
2. 免征增值税的销售额，要计入企业所得税收入。
3. 小型微利企业所得税优惠是另外一项政策，符合条件的可以享受。
4. 小规模纳税人同时符合小型微利企业条件的，两项优惠可以叠加享受。
八、交给专业机构更省心
小规模纳税人虽然账务简单，但免税额度、专普票划分、申报期限稍有差错就会多缴税或者漏申报。胜泰财税管家为东莞小规模企业提供代理记账、增值税申报、优惠政策享受等服务，帮助企业合规用足政策。
——本文由胜泰财税管家整理，助力东莞小规模纳税人了解增值税优惠。
