2026年9月起，多项财税新政集中施行：增值税非应税交易进项抵扣规则更新（25号公告）、境内单位代扣代缴自然人增值税新规（28号、19号公告）、外籍个人股息红利个税调整（27号公告）、电池消费税恢复征收（20号公告）、城镇土地使用税过渡期安排（22号公告）等同步落地。政策变化密集，涉及面广，东莞胜泰会计代理有限公司特发布本提醒，建议各企业对照以下六项清单自查，及时完成账务与申报调整，避免多缴税、踩申报坑。
自查一：进项抵扣是否用足
25号公告明确6类非应税交易进项可正常抵扣：保险赔付、接受捐赠、违约金收入、无偿提供服务（不含无偿转让金融商品）、转让应收账款债权、不挂钩财政补贴。且2026年1-8月已发生未处理事项可追溯调整。
请财务人员翻查上半年进项凭证，重点关注四类高频场景：一是集团内无偿服务（总公司免费为分公司提供管理服务、技术支持）；二是免费售后和公益服务；三是保险赔付收入对应的进项；四是违约金、赔偿金收入对应的进项。符合条件的一并更正申报，把该抵的税抵回来。一家中型企业追溯调整后拿回数万甚至十几万税款的情况并不罕见。
自查二：自然人付款是否涉及代扣
企业向个人支付研发、软件、设计、咨询、影视制作、文化、教育等7类服务费，需代扣代缴增值税；房租、工程款无需代扣；未达起征点的需完成申报。请核对付款台账，把代扣环节嵌入付款流程，建立逐笔申报记录。"有税扣税、无税申报"，漏扣不申报都要罚款。特别提醒：专家评审费单次低于1000元的虽然不扣税，但申报环节不能省。
自查三：外籍股东分红是否按新规代扣
9月1日后外籍个人（含港澳台）从外商投资企业取得股息红利，按20%缴纳个税，企业须代扣代缴，次月15日前申报。有外籍股东的企业请在分红前完成税负测算，与股东充分沟通税后收益。符合条件的股东可申请税收协定优惠税率，但要提前准备"受益所有人"资料。
自查四：电池类业务是否完成开票调整
锂电池等品类9月起按2%征收消费税，开票需选择"电池"税收分类编码；钠离子、固态、燃料电池继续免税。电池生产、销售企业请更新开票系统与成本测算，长期合同补充税收变化条款，别用错编码导致申报报错。
自查五：土地使用税过渡期优惠是否申报
矿山、煤炭等能源用地免税退出，2026年9月至2027年8月过渡期减半征收。符合条件的企业请在申报期内享受减半优惠，申报系统未自动带出优惠的，主动填写减免信息并留存政策依据。过渡期只有一年，别错过窗口。
自查六：个体户及小微企业优惠是否足额享受
个体户200万元以内个税减半、小规模月10万元以内免增值税、"六税两费"减半等优惠延续至2027年底，请确认申报时已足额填写享受。优惠不申报等于放弃，核定征收与查账征收适用规则不同，拿不准的先咨询。
我们的建议
政策落地初期是调整关键期，账务处理不当可能多缴税，也可能引发申报异常。建议企业把六项自查结果整理成清单，逐项确认处理状态；涉及更正申报、代扣流程搭建等专业操作的，交给专业财税机构处理更稳妥。东莞胜泰会计代理有限公司已为各类企业开通新政自查专项服务，如需协助请与我们联系。公司地址：东莞市万江街道牌楼基教育路9号201室；联系电话：13416878986（微信同号）、0769-22782119。导航搜索"东莞胜泰会计代理有限公司"即可到访。
新政时间表速览
2026年8月28日：25号公告发布（非应税交易进项抵扣）。2026年9月1日：25号、27号、20号、22号公告同日施行，离境退税简化同步落地。2026年9月3-4日：28号、19号公告发布（代扣代缴自然人增值税）。2026年10月：非对公主播9月底未提现余额计入9月收入、10月申报个税。2027年9月1日：电池消费税税率上调至4%，土地使用税过渡期结束恢复全额。2027年12月31日：个体户及小微企业税收优惠到期。2027年1月1日：取消电池产品出口退税。
企业可以把这个时间表打印出来贴在财务室，按节点逐项落实。政策密集期，跟着时间表走就不会漏。
