很多东莞中小企业主对小型微利企业所得税优惠政策一知半解，不知道自己的企业是否符合条件，也不清楚具体能省多少税。胜泰财税管家整理小型微利企业所得税优惠的核心要点。
一、什么是小型微利企业
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下条件的企业：从业人数不超过300人；资产总额不超过5000万元；年度应纳税所得额不超过300万元。
三个条件必须同时满足，而且要在预缴申报时就符合。需要注意的是，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，按企业全年的季度平均值确定。
二、优惠政策内容
符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。
举例说明：某企业年应纳税所得额为100万元，不享受优惠时需缴纳企业所得税25万元；享受小型微利优惠后，实际缴纳5万元，节省20万元。
该政策执行至2027年12月31日。
三、预缴时如何享受优惠
小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况判断。
企业在季度预缴申报时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。不需要备案，也不需要专门申请。
四、容易踩坑的几个点
超过300万就全按25%交：如果应纳税所得额超过300万元，哪怕只超1块钱，整个应纳税所得额都不再享受优惠，全部按25%税率缴税。企业在年底汇算清缴前要特别注意这个临界点。
从业人数超标：有些企业为了享受优惠，通过劳务派遣、关联公司发工资等方式规避人数统计，这是有税务风险的。真实的人数要如实统计。
核定征收也能享受：无论企业所得税实行查账征收还是核定征收，只要符合条件都可以享受小型微利企业优惠。
五、胜泰财税管家服务
东莞胜泰会计代理有限公司位于万江街道牌楼基教育路9号201室，帮助企业判断是否符合小型微利企业条件，合理规划应纳税所得额，充分享受各项税收优惠政策。如您在企业所得税方面有疑问，欢迎来电咨询。
