每到月末，企业会计都要忙结账。很多东莞企业老板不知道会计月末在做什么，为什么要忙好几天。胜泰财税管家整理了月末结账的流程，供东莞企业参考。
一、什么是月末结账
月末结账是会计在每月末，把当月所有经济业务全部登记入账后，结算出各账户本期发生额和期末余额，为编制财务报表和纳税申报做准备的过程。
结账不是简单把账合计一下，要经过一系列核对、调整、结转步骤。
二、月末结账的基本流程
1. 收集当月所有原始凭证。费用票、发票、银行回单、出入库单、工资表。
2. 审核原始凭证。检查票据是否合法、金额是否正确、审批是否齐全。
3. 编制记账凭证。根据审核无误的原始凭证做会计分录。
4. 登记账簿。把凭证过入明细账和总账。
5. 对账。账证核对、账账核对、账实核对。
6. 账项调整。计提折旧、摊销、计提工资、计提税金。
7. 结转损益。把收入、成本、费用结转到本年利润。
8. 出报表。资产负债表、利润表。
9. 纳税申报。根据报表数据申报增值税、附加税、个税、企业所得税。
三、月末要做哪些计提
1. 计提折旧。当月固定资产折旧。
2. 摊销无形资产、长期待摊费用。
3. 计提工资。当月工资虽然下月发，但要计入当月费用。
4. 计提社保公积金。单位承担部分。
5. 计提税金。城建税、教育费附加、地方教育附加。
6. 计提坏账准备。按账龄或预期信用损失。
7. 待摊费用摊销。房租、保险费等按月摊销。
四、月末要做哪些核对
1. 银行对账。银行存款日记账和银行对账单核对，编制余额调节表。
2. 现金盘点。库存现金和现金日记账余额核对。
3. 存货盘点。原材料、库存商品账实核对。
4. 往来核对。应收账款、应付账款和客户供应商对账。
5. 固定资产盘点。账实核对。
6. 应交税费核对。账面应交税费和申报表核对。
五、常见问题
一是票据没到能不能结账。可以先暂估入账，下月发票到了再冲回。
二是银行对账单没到怎么办。可以先从网银下载电子对账单。
三是月末来不及结账怎么办。可以在次月申报期前完成，但不要跨月太久。
四是结账后发现错账怎么办。可以做调整凭证，或者反结账修改。
五是老板要看利润表什么时候出。结账后就可以出，一般次月五到十号。
六、交给专业机构更省心
月末结账涉及计提、摊销、对账、结转多个环节，非专业会计容易漏项。胜泰财税管家为东莞企业提供代理记账、月末结账、纳税申报服务，帮助企业把账做规范。
——本文由胜泰财税管家整理，助力东莞企业了解月末结账。
