尊敬的客户：
每年5月31日是企业所得税年度汇算清缴截止日，虽然距离截止还有时间，但汇算清缴涉及全年收入、成本、费用、税收优惠等方方面面，提前准备才能避免临期仓促出错。为帮助东莞企业规范完成年度企业所得税汇算清缴，东莞胜泰会计代理有限公司即日起上线年度汇算清缴准备服务，现将有关事项公告如下。
一、汇算清缴需要做什么
企业所得税汇算清缴，是指企业在纳税年度终了后五个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
二、汇算清缴重点关注事项
一是收入完整性。检查企业是否有未入账的收入，包括视同销售收入、未开票收入、财政补贴收入等。很多企业只把开票收入入账，遗漏了未开票收入和视同销售收入，存在税务风险。
二是成本费用合规性。逐项检查成本费用列支是否合规：有没有发票、发票是否合规、费用是否与生产经营相关、是否超标列支（如业务招待费、广告费、职工福利费等）、是否有个人消费混入公司费用。
三是税收优惠享受。企业是否符合小微企业优惠、研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等条件，是否按规定留存了备查资料。应享未享的要补上，不应享受的要及时调整。
四是资产损失申报。企业当年发生的资产损失，如存货盘亏、坏账损失、固定资产报废等，需要在汇算清缴时申报扣除，并留存相关证据资料。
五是纳税调整事项。会计与税法差异需要做纳税调整：业务招待费超支部分、广告费超支部分、罚款滞纳金、无票支出等，都需要做纳税调增；研发费用加计扣除、免税收入等做纳税调减。
三、服务内容
一是账务梳理：协助企业梳理全年账务，检查收入成本费用入账是否完整准确。二是凭证审核：审核全年发票和原始凭证，剔除不合规票据。三是纳税调整：逐项梳理需要纳税调整的事项，计算调整金额。四是优惠规划：评估企业可享受的税收优惠，指导留存备查资料。五是申报填报：协助填写企业所得税年度申报表及附表。六是风险提示：在汇算清缴过程中发现的税务风险点及时提示企业。
四、时间安排建议
建议企业在每年1-2月完成上年度账务结账和审计准备，3月完成凭证审核和纳税调整，4月完成申报表填报和内部复核，5月正式提交申报。不要集中在5月最后一周办理，避免系统拥堵或发现问题来不及调整。
五、服务方式
企业客户可直接联系我司预约汇算清缴服务。公司地址：东莞市万江街道牌楼基教育路9号201室；联系电话：13416878986（微信同号）、0769-22782119。
汇算清缴提前准备，申报从容不慌乱。胜泰财税管家愿与您共同做好年度税务工作。
