进入10月，东莞众多中小企业迎来全年经营的收官阶段。第四季度不仅是业务冲刺的关键期，也是财税事项最为集中的时段。国庆长假前后，发票开具、纳税申报、年度结账等工作环环相扣。胜泰财税管家结合东莞本地企业实际情况，为大家梳理第四季度需要重点关注的财税事项，帮助企业提前做好规划。
一、国庆长假前后发票管理
2026年国庆中秋假期为10月1日至7日，期间税务大厅不对外办公，发票领用和代开业务暂停。企业财务人员应在9月30日前完成以下工作：一是盘点库存发票数量，确保假期后复工有票可开；二是对已收到的进项发票，在增值税发票综合服务平台完成勾选确认，避免跨月影响三季度申报抵扣；三是提前告知主要客户假期开票安排，减少因发票问题影响业务对接。
需要特别提醒的是，发票认证勾选是按自然月计算的。9月份取得的进项发票，如果拖到10月份才勾选，就只能抵扣10月及以后的销项税额，不能抵扣三季度的税款。因此节前完成发票勾选非常关键。
二、10月大征期申报要点
10月是年度第四个大征期，企业需要完成三季度增值税、消费税、企业所得税预缴、个人所得税预缴等多项申报。由于假期顺延，2026年10月申报纳税期限预计延长至10月23日。
三季度企业所得税预缴是重点中的重点。企业应根据前三季度累计利润，按照实际利润额预缴方式计算缴纳。符合小型微利企业条件的，在申报系统中勾选即可自动享受优惠税率。胜泰财税管家提醒企业，三季度预缴时如果全年预计盈利，可以提前规划合理的费用列支，避免年底汇算清缴时税款集中缴纳。
此外，10月还是残疾人就业保障金申报期。安排残疾人就业未达比例的用人单位，应按规定申报缴纳残保金。在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。
三、第四季度财税规划建议
提前核算全年利润：进入10月，企业应根据前三个季度的经营数据，测算全年预计利润。如果利润较高，可以在合规前提下合理安排四季度的费用支出，比如购置办公设备、支付年度服务费、发放员工年终奖等，充分利用各项税前扣除政策。
清理不合规凭证：检查全年费用报销，将白条、收据、抬头不符等不合规票据列出清单，在年底前补齐发票。没有合规发票的支出，在企业所得税汇算清缴时需要做纳税调增，会增加企业税负。
往来款项年底清理：其他应收款中股东借款必须在12月31日前归还，否则可能被视同分红征收20%个人所得税。应收账款中长期无法收回的款项，应收集证据及时做坏账处理。应付账款中超过三年未支付的款项，可能被认定为收入缴纳企业所得税。
税收优惠资格自查：高新技术企业、研发费用加计扣除、软件企业即征即退等优惠政策，企业应提前评估是否符合条件，准备好相关留存备查资料。特别是研发费用加计扣除，需要在日常账务中单独归集研发费用，年底再补往往来不及。
四、节后开工注意事项
10月8日复工后，财务部门应第一时间检查税控设备联网状态，测试发票开具功能。假期期间网络运营商或税务服务器可能维护，提前测试避免影响正常开票。同时及时处理假期期间积压的银行回单和对账单，确保银行存款日记账准确。
新入职员工的社保增员、工资核算也应在节后尽快办理。东莞社保增减员截止日期为每月15日，错过将影响员工当月社保缴纳。
五、胜泰财税管家服务
东莞胜泰会计代理有限公司位于万江街道牌楼基教育路9号201室，深耕东莞企业财税服务多年。第四季度是我们全年服务最为繁忙的时段，胜泰财税管家团队会为每一位签约客户提前做好三季度申报提醒和年度财税规划建议。如您在国庆前后有任何财税疑问，欢迎随时联系我们咨询。
