公司经营过程中，股东之间转让股权、引入新股东，是常见的变更事项。很多东莞老板以为股权转让只是签个协议、到工商局换个执照就行，实际上税务处理不当会留下隐患。胜泰财税管家整理了股权转让的流程和要点，供东莞企业参考。
一、股权转让要经过哪些步骤
公司股权转让一般包括以下环节：
1. 内部决策。股东之间转让，通知其他股东即可；向股东以外的人转让，要征求其他股东过半数同意，其他股东有优先购买权。
2. 签订股权转让协议。明确转让股权比例、价格、付款方式、债权债务承担、交接时间。
3. 修改公司章程。股权转让后，股东名册、出资比例发生变化，要修改公司章程。
4. 工商变更登记。向登记机关申请股东、法定代表人、章程变更。
5. 税务处理。股权转让涉及个人所得税或企业所得税，要先完税再工商变更。
6. 其他变更。涉及法定代表人、董事、监事变更的，一并办理。
二、股权转让价格怎么定
股权转让价格不等于注册资本或实缴出资额：
1. 协商定价。转让方和受让方协商确定。
2. 净资产定价。以公司净资产为基础，按持股比例确定价格。
3. 评估定价。涉及国有资产、外商投资的，要评估。
4. 一元转让或零元转让。税务机关会核查，价格明显偏低且无正当理由的，会核定转让收入。
三、个人股权转让的税务处理
自然人股东转让股权，涉及以下税费：
1. 个人所得税。按财产转让所得缴纳，税率百分之二十。应纳税所得额等于转让收入减除股权原值和合理费用。
2. 印花税。按产权转移书据缴纳，税率万分之五，转让双方都要交。
3. 纳税地点。被投资企业所在地税务机关。
4. 纳税时间。股权转让行为发生次月十五日内申报。
5. 完税凭证。税务机关出具完税凭证后，才能办理工商变更。
四、价格偏低为什么会被核定
税务机关对股权转让价格有监管：
1. 申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额。
2. 低于初始投资成本。
3. 低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入。
4. 低于相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入。
价格明显偏低且无正当理由，税务机关会按净资产核定法类比法等方法核定转让收入。
正当理由包括：能出具有效文件证明被投资企业生产经营因国家政策调整影响导致低价转让；继承或将股权转让给能提供身份证明的配偶、父母、子女等近亲属；其他合理情形。
五、企业股东转让股权
公司作为股东转让股权，税务处理不同：
1. 企业所得税。转让股权收入计入应纳税所得额，按企业适用税率缴纳。
2. 股权转让收入扣除股权计税成本后，为转让所得。
3. 股权转让不得扣除被投资企业未分配利润等留存收益中按该项股权可能分配的金额。
4. 印花税同样缴纳。
六、常见风险
一是只办工商变更，不办税务申报。现在工商和税务数据共享，税务机关可以通过工商变更信息发现未申报的股权转让。
二是签订阴阳合同。工商备案一份低价合同，实际履行另一份高价合同，属于偷税。
三是注册资本未实缴。未实缴的股权转让，原值怎么确定要按规定处理。
四是股权转让后实收资本账务处理。被投资公司只是股东明细变化，实收资本总额不变，不要错误调整。
五是分期收款。转让协议约定分期付款，纳税义务发生时间按协议约定判断。
七、交给专业机构更省心
股权转让涉及协议起草、税务测算、工商变更、完税申报多个环节，价格偏低还可能被核定。胜泰财税管家为东莞企业提供股权转让税务测算、工商变更、完税申报等服务，帮助企业合规完成股权变更。
——本文由胜泰财税管家整理，助力东莞企业规范办理股权转让。
