一般纳税人增值税申报比小规模复杂，主表后面跟着好几张附表，很多东莞企业会计第一次申报不知道从哪下手。填错栏次，轻则退税抵税出问题，重则被税务预警。胜泰财税管家整理了增值税申报的基本结构，供东莞一般纳税人企业参考。
一、增值税申报有哪些表
一般纳税人增值税申报，一套表包括：
1. 主表。增值税及附加税费申报表，汇总销售额、税款计算、税款缴纳。
2. 附表一。本期销售情况明细，按税率和征收率分列销售额和销项税额。
3. 附表二。本期进项税额明细，申报抵扣的进项税额、进项转出。
4. 附表三。服务、不动产和无形资产扣除项目明细，差额征税企业填。
5. 附表四。税额抵减情况表，税控设备抵减、预缴税款抵减。
6. 增值税减免税申报明细表。享受减免税优惠的企业填。
主表数据大多从附表自动取数，先填附表再看主表。
二、附表一怎么填
附表一填销售情况：
1. 按税率分行。百分之十三税率、百分之九税率、百分之六税率、简易计税征收率分别列示。
2. 分列开票和未开票。开具增值税专用发票、开具其他发票、未开具发票销售额。
3. 纳税检查调整。税务检查补税的销售额填在这里。
4. 销项税额。按销售额和税率计算。
5. 即征即退。享受即征即退政策的货物、服务单独列示。
注意：未开票收入也要填，不要只填开票收入。
三、附表二怎么填
附表二填进项情况：
1. 申报抵扣的进项税额。认证相符的专票、海关缴款书、农产品收购发票、代扣代缴完税凭证。
2. 进项税额转出额。集体福利、非正常损失、简易计税项目对应的进项转出。
3. 待抵扣进项税额。辅导期纳税人等情况。
4. 其他。上期留抵税额、本期已缴税额。
注意：专票要在规定期限内勾选确认，逾期不能抵扣。
四、主表怎么核对
主表数据和附表勾稽：
1. 销售额。按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额，应等于附表一合计。
2. 税款计算。销项税额减进项税额，加上进项转出，减上期留抵。
3. 应纳税额。一般计税和简易计税分别计算。
4. 税款缴纳。期初未缴、本期已缴、期末未缴。
申报前要把主表和账上数据核对一致：申报表销售额等于利润表营业收入加视同销售；申报表销项税额等于账上应交增值税销项专栏。
五、常见易错点
一是把未开票收入填到错栏。未开票收入应填在未开具发票列，不要和其他发票混。
二是进项转出漏填。已经抵扣的进项用于集体福利，要在附表二填进项转出。
三是上期留抵不结转。上期留抵税额要带到本期主表。
四是差额征税不填附表三。旅游、建筑、劳务派遣等差额征税企业，要填附表三扣除项目。
五是税控设备抵减不填附表四。首次购买税控设备和技术维护费，可以全额抵减增值税，要填附表四。
六是附加税费漏算。城建税、教育费附加、地方教育附加以实际缴纳增值税为基数，现在合并在主表后面计算。
六、申报后要做什么
1. 申报扣款。申报后签订三方协议的自动扣款，未签的要去缴税。
2. 清卡。税控设备申报后要清卡，否则下月不能开票。
3. 凭证。申报后把申报表、扣款凭证附在当月凭证里。
4. 异常处理。申报比对不通过的，按提示修改或者到税务机关说明。
七、交给专业机构更省心
增值税申报涉及销项、进项、留抵、减免、差额多个环节，填错会影响企业正常抵扣。胜泰财税管家为东莞一般纳税人企业提供增值税申报、进项管理、税负分析等服务，帮助企业准确申报、合规抵扣。
——本文由胜泰财税管家整理，助力东莞一般纳税人企业规范增值税申报。
