很多东莞企业签合同时只关注价格、交付、违约责任，不注意涉税条款，等到交税时才发现合同里的表述导致多交了税。胜泰财税管家整理合同里容易被忽视的涉税条款要点。
一、价款是否含税要写清楚
合同金额最常见的问题是写了一个总价，没写是否包含增值税。后续开票时双方扯皮：买方要求开增值税专用发票加税点，卖方说报价就是不含税的。
正确做法：在合同中明确写清楚"本合同价款为含税价（增值税税率X%）"或"本合同价款为不含税价，增值税由买方另行支付"。这样开票和付款时不会产生争议。
二、发票类型和开具时间
一般纳税人之间的交易，合同里应明确约定销售方开具增值税专用发票还是普通发票，以及开票的时间节点。比如"买方付款后3个工作日内开具等额增值税专用发票"。
如果是预付款合同，要约定预付款是否开票。税法上纳税义务发生时间是收款或开票孰先，提前开票会提前产生纳税义务，企业要提前规划现金流。
三、税费承担方的约定
有些交易涉及额外税费，比如房屋租赁中的房产税、个人股权转让中的个人所得税。合同里要写清楚这些税费由谁承担。
注意：合同约定税费由某一方承担，不能改变法定的纳税义务人。比如房东写"一切税费由租客承担"，如果租客没交，税务局还是会找房东追缴。只是承担方约定后，可以后续向对方追偿。
四、价外费用的处理
违约金、赔偿金、手续费、包装费、运输装卸费等，如果是在销售货物或服务过程中向购买方收取的，属于价外费用，需要并入销售额计算增值税。
合同里要注意：如果买方违约支付违约金，销售方收到这笔钱需要开票缴税。不要以为违约金是营业外收入就不涉及增值税。
五、跨期合同和税率变化
合同执行周期较长的，要关注签订合同时的税率和实际开票时税率是否一致。如果国家调整税率，合同里最好约定"如遇国家税收政策调整，税率相应调整"，避免按旧税率开票导致实际税负变化。
六、胜泰财税管家服务
东莞胜泰会计代理有限公司位于万江街道牌楼基教育路9号201室，为企业提供合同涉税条款审核、交易税务成本测算等服务。我们帮助企业在签合同前就把税务因素考虑进去，避免后续多交税或产生税务争议。如有需要欢迎来电咨询。
