每到年底，企业都要做一次全面的账务自查，为年度汇算清缴做准备。很多东莞企业的账务问题都是年底才暴露出来，提前自查可以留出充足的调整时间。胜泰财税管家整理企业年底账务自查清单。
一、收入确认自查
未开票收入是否入账：已经发货、收款但还没开发票的收入，是否已经确认收入并入账？很多企业漏报未开票收入，导致年底少交增值税和企业所得税。
跨期收入是否归位：12月底的收付款，是否按纳税义务发生时间正确归属到所属期？不要因为跨年就把收入挪到次年。
预收账款是否挂账过久：长期挂账的预收账款，如果已经发货或提供服务，要及时确认收入，不能一直挂在预收科目。
二、成本费用自查
发票是否齐全：当年的成本费用支出，是否都取得了合规发票？没有发票的支出，企业所得税前不能扣除，要在汇算清缴时做纳税调整。
暂估成本是否冲回：前期暂估入账的成本，发票到位后是否已经冲回并按实际金额重新入账？没有冲回会导致成本虚高。
费用发票是否跨期：12月底取得的费用发票，是否已及时入账？次年1月才收到的12月费用发票，也要关注是否属于本年度费用。
三、往来款自查
其他应收款：老板或员工借款挂账是否过久？股东借款到年底不还，视同分红要交个人所得税。员工借款长期不还，也要按规定处理。
应收账款账龄：大额应收账款长期收不回，要考虑计提坏账准备；确实无法收回的，按规定核销。
应付账款：长期挂账的应付账款，如果确认无法支付，要转入营业外收入，不要一直挂在账上。
四、资产类自查
存货盘点：年底前做一次存货盘点，账实不符的要及时调整。存货毁损、变质要按规定做进项税额转出。
固定资产：固定资产盘点，处置、报废的要做账务处理。当年新购的符合一次性扣除条件的设备，确认是否已享受优惠。
现金盘点：库存现金要与账面一致，差异要查明原因。
五、税务申报自查
各税种是否申报齐全：增值税、企业所得税、个税、印花税、房产税等，全年各期是否都已按时申报，有没有漏报。
进项发票是否全部认证：当年取得的进项专票，是否都已勾选认证并入账？跨年认证会影响当年税负。
享受的优惠政策是否合规：享受的各项减免优惠，是否符合条件？资料是否留存备查？
六、胜泰财税管家服务
东莞胜泰会计代理有限公司位于万江街道牌楼基教育路9号201室，为企业提供年底账务自查、年度汇算清缴、税务风险排查等服务。我们帮助企业提前发现并解决账务问题，平稳度过年底关账期。如需咨询欢迎来电。
