临近2026年第四季度，东莞企业需要关注的增值税优惠政策有哪些？胜泰财税管家梳理当前仍在执行的主要增值税优惠政策，帮助企业充分享受政策红利。
一、小规模纳税人减免政策
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度30万元）的，免征增值税。适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该政策执行至2027年12月31日。
注意：开具增值税专用发票的部分不享受免税，按1%征收率缴纳增值税。
二、小微企业所得税优惠
对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负5%。政策执行至2027年底。
从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业，都可以申请享受。
三、研发费用加计扣除
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
这一政策对高新技术企业和科技型中小企业尤其重要。东莞很多智能制造、电子信息企业符合条件，建议提前归集研发费用，确保应享尽享。
四、出口退税率调整
2026年部分出口商品退税率有调整，外贸企业需要关注自己出口的商品HS编码对应的退税率是否有变化。退税率直接影响企业利润，建议每季度核对一次。
五、社保费缓缴和补贴
针对困难行业企业，阶段性社保费缓缴政策仍在执行。符合条件的企业可以申请缓缴养老、失业、工伤保险单位缴费部分，缓缴期间免收滞纳金。
同时东莞对吸纳重点群体就业的企业，还有定额税费扣减政策。招用脱贫人口、登记失业半年以上人员等，按实际招用人数定额扣减增值税、城建税、企业所得税等。
六、胜泰财税管家服务
东莞胜泰会计代理有限公司位于万江街道牌楼基教育路9号201室，持续跟踪税收优惠政策变化，帮助企业判断适用条件，规范办理减免税申报。我们会在每个申报期前提醒客户可以享受的优惠政策，确保政策红利应享尽享。如需政策咨询欢迎来电。
